Disaster Tax Relief
Background
联邦紧急事务管理局(FEMA)宣布每年发生多达75起重大灾害, 自2005年以来,已经宣布了500多起重大灾害. Yet, 在几乎所有受洪水影响的社区, hurricanes, 龙卷风和其他自然灾害, 很少有人获得他们所需要的联邦税收减免.
美国注册188bet亚洲真人体育下载(AICPA)担心纳税人在灾难发生后需要立即进行房屋维修和重新开业时所面临的困难. In some cases, such as Hurricane Sandy, 居民和企业尚未获得任何形式的税收减免. 目前的制度没有为灾民提供公平可靠的税收援助.
这就是为什么我们站在前面寻求解决方案, 建议国会提供永久的税收优惠,当联邦应急管理局宣布一个地点为联邦灾区时,税收优惠将自动生效.
This way, 该领域的受害者总是可以指望可靠和及时的税收减免, 他们的188bet亚洲真人体育下载网址可以更好地为他们提供成功的策略建议. “现在,我们只能猜测,”美国注册188bet亚洲真人体育下载税务执行委员会主席特洛伊·刘易斯(Troy Lewis)作证说.
AICPA Position
For example, 美国注册188bet亚洲真人体育下载(AICPA)建议国会允许企业主和个人有足够的时间来索赔损失,将净经营损失的结转时间延长至5年. 这也将帮助纳税人修改之前的申报表,以获得更多的退税金额,他们可以用这些金额来帮助重建. 我们还建议给纳税人更多的时间(5年)来更换他们的财产. Under current law, disaster victims are not able to defer gains from insurance settlements after two years and must pay income taxes on these proceeds; in other words, 他们要为更换房屋或企业的成本纳税. 房屋受损或被毁的个人通常需要从保险公司或政府那里获得额外的资金. 这就是为什么美国注册188bet亚洲真人体育下载建议国会允许他们最多提取100美元,从他们的退休计划中扣除(不含税),并在五年内偿还这笔钱, 并从应纳税所得额中排除非经营性债务的注销债务收入. |
Tax Advocacy Efforts
美国注册188bet亚洲真人体育下载积极监督和倡导立法,提供与灾害有关的税收减免. Below are a few milestones:
- August 29, 2023 – 美国注册188bet亚洲真人体育下载提供建议更新指导和澄清灾害税收救济
美国注册188bet亚洲真人体育下载提供意见和建议,更新指导和澄清国税局在有关救灾税收的几个领域. - June 12, 2023 – 美国注册188bet亚洲真人体育下载支持伤亡损失扣除恢复法案
美国注册188bet亚洲真人体育下载提交了一封支持《188bet亚洲真人体育下载》的信, 废除《188bet亚洲真人体育下载》(Tax Cut and Jobs Act)对2018-2025纳税年度非联邦宣布的灾难造成的个人伤亡损失扣除额的暂停规定, 最高扣除额为50美元,在2018-2025纳税年度,每年可获得5000美元. In addition, 拟议的立法将延长2018-2025纳税年度因可扣除的人身伤亡损失而提出税收抵免或退税申请的时效期限. 美国注册188bet亚洲真人体育下载(AICPA)还提出了几项改进立法,除了注意到我们的11 recommendations for disaster tax relief as well. - June 9, 2023 – 美国注册188bet亚洲真人体育下载支持为自然灾害提供备案救济的立法
美国注册188bet亚洲真人体育下载支持立法,扩大国税局的权力,在国家宣布的紧急灾害后给予税收减免. 它还将强制性的联邦申请延期从60天延长到120天, 这样纳税人就有更多的时间在灾难发生后报税了. - March 17, 2023 – 美国注册188bet亚洲真人体育下载(AICPA)的意见,要求对所有未来的灾害进行退款和抵免
美国注册188bet亚洲真人体育下载(AICPA)向财政部和国税局提交了意见,要求国税局实施上述减免措施 Notice 2023-21 关于允许对所有联邦宣布的灾难进行税收抵免或退款的回顾期. - February 7, 2023 – · 2023美国注册188bet亚洲真人体育下载税收立法建议汇编-简化和技术建议
作为美国注册188bet亚洲真人体育下载税收立法纲要的一部分,美国注册188bet亚洲真人体育下载 suggested 关于在救灾情况下帮助纳税人的永久性和统一规定的11项建议. - June 2, 2022 – The AICPA submitted “两党退休法案语言永久取消对受自然灾害影响的个人的经济处罚 .该条款将排除对灾难事件受害者提款不超过22美元的立即征税,从合资格的退休计划或个人退休帐户中提取,并在三年内偿还.
- November 8, 2021 - The AICPA submitted comments on S. 3173《188bet亚洲真人体育下载网址》. Specifically, 我们支持这项法案所包含的目标, 永久性地为受联邦政府宣布的重大灾害影响的灾民提供额外的税收减免,以补偿未由保险赔偿的损害和损失.
- October 20, 2021 – The AICPA supports S. 2583, the Disaster Retirement Savings Act, 以及永久取消对受自然灾害影响的个人的经济处罚,这些人选择使用退休基金来支付与这些灾害有关的意外费用.
- September 15, 2021 –The AICPA expressed strong support for “S. 2748,自然灾害救济法案”, 该法案将扩大国税局在国家宣布灾难和紧急状态后给予税收减免的权力. 该法案还将强制性的联邦申请延期从60天延长到120天, 这样纳税人就有更多的时间在灾难发生后报税了.
- June 2, 2021- The AICPA has expressed strong support or the bipartisan "申请自然灾害救济法案由众议员朱棣文(加州民主党)和约翰·卡特科(纽约州共和党)介绍。. 该法案将扩大美国国税局(IRS)的权力,允许在国家宣布发生灾害和紧急状态后减免纳税申报. 该法案还将强制性联邦提交期限从60天延长至120天, 这样纳税人就有更多的时间在灾难发生后报税了.
- July 17, 2017 -美国注册188bet亚洲真人体育下载最近提交的 disaster relief provisions 以回应哈奇主席(参议院财政委员会)提出的对税收改革发表评论的要求. 我们在个人税制改革信的第5项中提交了所有10项灾难建议.
- 2015 - AICPA Brochure on “为自然灾害受害者提供税务宽免.“这是在国会山用来向各州代表办公室分发我们的10项永久性规定的. 2015年9月24日-美国注册188bet亚洲真人体育下载的支持信(AICPA letter to Reed) (AICPA letter to Vitter) for 第三章(仅限永久性条款) 《188bet亚洲真人体育下载》(H.R. 3110 & S. 1795).
- July 16, 2015 - Rep. Tom Reed introduced the National Tax Relief Disaster Act 它包含了美国注册188bet亚洲真人体育下载的许多建议.
- Nov. 18, 2014 ——美国注册188bet亚洲真人体育下载税务执行委员会主席Troy Lewis testified 在参议院小企业小组面前, 解释现行制度对纳税人及其顾问的影响.
- Nov. 22, 2013 - The AICPA provided recommendations 向参众两院的税务编写委员会提交永久性的灾难税收减免.
Additional Information & Insights
Related Resources
- 2022年、2021年和2020年自然灾害国家税收申报指南
- 美国注册188bet亚洲真人体育下载关于冠状病毒大流行期间州和地方税的行政、申报和支付减免的建议
- 2020年各州冠状病毒大流行纳税申报指南图表
- 2018年佛罗伦萨和迈克尔飓风州税申报指南
- 美国注册188bet亚洲真人体育下载救灾税收指导和资源
- Chart for 2017 State Filing Relief 我们正在与其他组织合作,编制一份各州对最近飓风的救济清单,并与各州注册188bet亚洲真人体育下载分享这些信息,以防他们有兴趣寻求更广泛的救济.
Impact of Uncertainty, Testimony by Troy Lewis (Video)
为灾民减税:我们可以做得更好, AICPA Insights, January 2014
不可预测的事件需要可预测的税收减免, CPA Advocate, Feb. 2014
Visit the AICPA 伤亡和救灾资源网页 for additional information.